小规模纳税人记账报税流程
老板不用学会计，但得知道每个月在做什么
公司注册完以为万事大吉？记账报税才刚刚开始。不管有没有收入、有没有生意，每个月都有固定动作要做——漏一次就可能被列入异常名录。这篇把一年12个月要做的事用时间线画出来，你一眼就能看懂。
📅 一年要做的三件事：月 / 季 / 年
每月都要做
✓ 收集整理原始凭证
✓ 做记账凭证
✓ 出财务报表
✓ 个人所得税申报
✓ 做记账凭证
✓ 出财务报表
✓ 个人所得税申报
每季度做
✓ 增值税申报
✓ 附加税费申报
✓ 企业所得税预缴
✓ 财务报表报送
✓ 附加税费申报
✓ 企业所得税预缴
✓ 财务报表报送
每年做一次
✓ 企业所得税汇算清缴
✓ 工商年报公示
✓ 残疾人保障金申报
✓ 工商年报公示
✓ 残疾人保障金申报
⏱️ 全年操作时间线（按月走）
每月必做
① 收集票据 → 建账
把当月的所有发票、收据、银行回单、工资表交给会计（或拍照发代账公司）。这是记账的基础——没有票就没法做账。
老板只需做：把票据攒一起，月底统一给就行。不需要自己分类。
每月必做
② 个税申报 — 每月15日前
有员工就要报个人所得税。通过自然人电子税务局申报，即使工资没到起征点也要做"零申报"。漏报会有罚款风险。
季度
③ 增值税 + 附加税 — 每季15日前
小规模纳税人按季度申报增值税。1月、4月、7月、10月是关键节点。
好消息：月销售额不超过10万（季30万）的小规模纳税人，增值税免征——但仍需要去申报系统里点一下"零申报"，不能直接不管。
季度
④ 企业所得税预缴 — 每季15日前
按季度利润预缴企业所得税。小微企业在一定利润范围内实际税率仅2.5%~5%（具体以当年政策为准），比标准25%优惠很多。
年度大事件
⑤ 所得税汇算清缴 — 次年5月31日前
这是全年最重要的税务动作！把上一年度的实际利润算清楚，多退少补。不按时做的话每天加收万分之五的滞纳金。
年度大事件
⑥ 工商年报公示 — 次年6月30日前
通过国家企业信用信息公示系统报送年报。不做=列入经营异常名录，影响银行贷款、招投标、甚至法人高铁出行限制。
📦 老板每月要给会计的东西（5类）
销售发票存根联开的每一张发票都要留底
采购发票/收据进货、买设备、付房租的票
银行回单对公账户每笔进出的流水单
工资表 + 社保明细员工工资发放记录
❓ 老板常问的5个问题
"公司没收入也要记账吗？"
✅ 必须记！公司法规定，公司成立后无论是否有收入都必须依法设置账簿。"零申报"≠"不申报"，还是要按月做账按季报税。
✅ 必须记！公司法规定，公司成立后无论是否有收入都必须依法设置账簿。"零申报"≠"不申报"，还是要按月做账按季报税。
"我自己记个流水行不行？"
⚠️ 流水 ≠ 会计账簿。税务局查的是符合会计准则的账，不是Excel表格。而且你记的不专业，被查到可能面临罚款和补税。
⚠️ 流水 ≠ 会计账簿。税务局查的是符合会计准则的账，不是Excel表格。而且你记的不专业，被查到可能面临罚款和补税。
"找代账公司怎么避免被坑？"
三看：① 有无代理记账许可证 ② 是否有实体门店 ③ 能不能开正规发票。价格太低的往往有隐患。
三看：① 有无代理记账许可证 ② 是否有实体门店 ③ 能不能开正规发票。价格太低的往往有隐患。
"忘记申报了怎么办？"
越快补越好！先联系会计或代账公司尽快补申报。滞纳金从逾期次日起算，早一天少一天损失。
越快补越好！先联系会计或代账公司尽快补申报。滞纳金从逾期次日起算，早一天少一天损失。
"小规模和一般纳税人哪个好？"
看你的业务量。年销售额500万以下可以选小规模（税率低、申报简单）；超过500万强制升一般。详细对比看这里 →
看你的业务量。年销售额500万以下可以选小规模（税率低、申报简单）；超过500万强制升一般。详细对比看这里 →
⚠️ 不记账报税的真实后果
① 税局催报催缴短信轰炸 → ② 列入非正常户（影响法人征信）→ ③ 滞纳金+罚款滚雪球 → ④ 严重者虚开发票罪刑责。别拿这个开玩笑。