持股拿分红
这些费用进项不能抵扣了

财政部税务总局2026年第25号公告什么时候生效？

自2026年9月1日起施行。并且明确规定：2026年1月1日至8月31日期间已发生未处理的事项，按本公告规定执行。所以不是"9月之后才管"，年初到现在的相关业务也要回头核对。

哪些进项税额明确不得抵扣？

公告把"非应税交易"相关进项明确列入不得抵扣：有偿转让股权（不含有价证券）、持有股权/股票取得的股息红利、货物期货交易（不含实物交割环节）、以及销售货物服务等不属于境内应税交易的情形。对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

持有股票拿分红，什么费用不能抵扣？

为取得股息、红利而持有股权发生的相关咨询费、审计费、法律顾问费等，其进项税额不得抵扣。简单说：因"拿分红"发生的专业服务费，增值税进项不能抵。

无法划分的进项税额怎么处理？

一般纳税人兼营简易计税、免征增值税和不得抵扣非应税交易的，无法划分的进项税额按销售额/收入占比逐期计算转出，并须于次年1月的纳税申报期内做全年汇总清算。注意：实施条例已从"可以"清算变为"应当"清算——是强制义务。

跟我们公司日常经营有关系吗？

若你公司有股权投资、持股平台、拿到股息红利，或兼营简易计税/免税项目，就要特别注意进项划分和年度清算。纯单一税率、无股权投资的贸易型小微，影响相对有限，但建议财务仍然过一遍。

非应税交易进项转出怎么做账？

购入时若已认证抵扣，应于用途确定属于非应税交易当期，做进项税额转出，借记相关成本费用、贷记应交税费—应交增值税（进项税额转出）。例如为取得股息红利发生的咨询费，其进项税转入费用，不再抵扣销项。建议财务建专项台账逐笔登记。

无法划分进项年度清算具体怎么做？

兼营简易计税、免税、非应税交易的一般纳税人，按月按销售额/收入比例计算不得抵扣进项并转出；次年1月纳税申报期内，对全年数据汇总重新计算，与已转出数对比，多转回、少补转。这是实施条例第二十三条明确的强制义务（'应当'清算），建议把'次年1月清算'排进财务日历。