外籍股东分红
也要交 20% 个税了
老板先看这 3 条
- 9 月 1 日起已实施：外籍个人从外商投资企业拿分红，要交 20% 个税——延续 30 多年的免征特例取消
- 支付方（公司）要代扣代缴，财务不扣就是公司担责，年底分红前必须进流程
- 工资薪金不变，还是 3%–45%；只有"股息红利"这一项按 20%，别被"外籍统一20%"的传言带偏
最近不少老板听到一句"外籍人士也要按 20% 纳税了"，吓一跳。说清楚：是真的，但只动了一小块——是外籍个人从外商投资企业拿的股息红利，从"免征"改成了按 20% 缴个税。工资薪金一点没变。
从公司拿走的分红
实缴个税
实缴个税
📌 一、到底改了啥？
核心就一句话：外籍个人从外商投资企业取得股息红利，不再免税，按"利息、股息、红利所得"征 20% 个税。
外籍个人从外商投资企业拿股息红利，暂免征收个税（财税字〔1994〕20 号）
取消免征特例，按"利息、股息、红利所得"20%征收，支付方代扣代缴
👥 二、哪些人受影响？
长沙老板重点看——这条跟你客户群里"有外资成分"的企业直接相关：
🔍 三、3 个关键细节
- 谁扣税？支付方（外商投资企业）代扣代缴，次月 15 日内申报；没扣的，外籍个人次年 6 月 30 日前自行缴。公司财务要把"代扣"写进分红流程。
- 能不能少交？可以。外籍个人可凭所在国（地区）与我国的税收协定，办手续后按协定"股息"条款享优惠税率。但需要主动申请、留存资料，不等于自动免。
- 只限"外商投资企业"取得的股息红利，不是所有外籍收入。工资、劳务、经营所得各按各的税率，不受影响。
🚨 四、最该警惕的漏洞
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✅ 五、对照自查（中了建议主动规范）
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哪些外籍个人的股息红利要交20%个税？
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，自2026年9月1日起取消1994年起的免征优惠，按"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税，适用20%比例税率。支付方（外商投资企业）需代扣代缴。
外籍员工的工资薪金也要交20%吗？
不。本次只动"股息红利"这一项——工资薪金仍按3%至45%超额累进税率，和改革前一致。20%是股息红利的法定比例税率，不是把外籍人士的所有收入都拉到20%。
这笔税由谁来扣、怎么申报？
由支付方（外商投资企业）代扣代缴，于次月15日内申报缴纳；支付方未扣缴的，外籍个人应自行于次年6月30日前缴纳。企业财务要把"代扣代缴"写进分红流程。
能不能按更低的税率交？
可以。外籍个人可依据其所在国家（地区）与我国签署的避免双重征税协定，办理相关手续后，按协定中的"股息"条款享受优惠税率。需主动申请并留存资料。
内资个人股东受影响吗？
不受影响。内资个人从企业取得股息红利，一直以来就是按20%缴纳。本次只是把外籍个人的"免征特例"取消，把内外资个人拉平，本质是为了堵"转外籍避分红税"的套利漏洞。
外籍股东分红个税怎么算？给个例子
按"利息、股息、红利所得"20%税率计算。举例：外籍股东从外商投资企业分得红利100万元，应缴个人所得税=100万×20%=20万元，由支付方代扣代缴。9月1日前该笔免征，之后全额按20%征收。
公司不代扣代缴会有什么后果？
支付方（外商投资企业）有法定义务代扣代缴。未代扣的，税务机关可向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款；同时企业财务流程存在合规瑕疵。建议在分红前就把"外籍股东代扣20%"写入流程。
- 《财政部 税务总局关于外籍个人股息红利个人所得税政策有关事项的公告》（2026 年第 27 号）—— 税务总局官网"政策发布"栏目已列，2026 年 9 月 1 日起施行
- 被废止：财税字〔1994〕20 号第二条第（八）项（外籍个人从外商投资企业取得股息红利暂免征收个人所得税）
- 税率依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条第（三）项——利息、股息、红利等所得，适用 20% 比例税率
- 税收协定待遇：依据我国对外签署的避免双重征税协定中"股息"条款办理
| 取消外籍股息红利免征 | 2026 年第 27 号公告 第一条 |
| 可享税收协定优惠税率 | 2026 年第 27 号公告 第二条 |
| 20% 税率依据 | 个人所得税法 第三条第（三）项 |
| 废止的 1994 免征条款 | 财税字〔1994〕20 号 第二条第（八）项 |